Земельный налог (статьи 497-516)

Пунктом 3 статьи 498 уточнена норма по льготе для отдельно проживающих пенсионеров. Так, под такой категорией понимаются пенсионеры, по юридическому адресу (адресу места жительства) которых зарегистрированы исключительно пенсионеры.

Подпунктом 2) пункта 3 данной статьи также предусмотрено, что государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования не являются плательщиками земельного налога.

Налогообложение недропользователей

Статья 195 дополнена правом налоговых органов в ходе проведения налоговой проверки самостоятельно осуществлять распределение доходов и расходов при отсутствии методики их распределения в налоговой учетной политике. Такое распределение будет осуществляться по удельному весу прямых доходов, приходящихся на каждую выделяемую категорию и прочую деятельность, в общей сумме прямых доходов, полученных налогоплательщиком (налоговым агентом) за налоговый период.

Пеня на неуплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет

Статьей 117 предусмотрены случаи начисления и неначисления пени

Так, пеня не начисляется, в том числе:

по налогу на сверхприбыль за период, предшествующий пяти налоговым периодам до календарного года, в котором выявлено нарушение налогового законодательства Республики Казахстан;

Налогообложение нерезидентов (статьи 644-677)

Перечень доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан, предусмотренный пунктом 1 статьи 644, дополнен  новым видом дохода. Так, доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при выполнении одного из следующих условий:

неудовлетворенных нерезидентом по истечении двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты);

Корпоративный подоходный налог (далее - КПН), (статьи 222-315)

Новым Налоговым кодексом внесены отдельные изменения, касающиеся обложения КПН доходов юридических лиц.

Статьей 225 дополнительно предусмотрено, что не рассматриваются в качестве дохода:

Индивидуальный подоходный налог (далее – ИПН)

Раздел «Индивидуальный подоходный налог» предусмотрен в двух редакциях:

с 01.01.2018г. до 01.01.2020г. статьей 33 Закона о введении;

с 01.01.2020г. с учетом всеобщего декларирования - Налоговым кодексом.

Пунктом 2 статьи 319 и Законом о введении установлено освобождение от обложения ИПН доход физического лица в виде:

Налог на игорный бизнес (статья 534-542)

С 1 января 2018 года повышены ставки налога на игорный бизнес по всем объектам обложения в 2 раза, за исключением электронных касс букмекерских контор, по которым ставки повышены в 1,5 раза.

С 1 января 2019 года обороты субъектов игорного бизнеса подлежат обложению НДС.

С 1 января 2020 года субъекты игорного бизнеса будут являться плательщиками КПН, кроме того отменяется дополнительный платеж.

Фиксированный налог (статьи 543-549)

Камеральный контроль

Статьей 96 внесены изменения по результатам камерального контроля:

расширены понятия исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля;

исключены возможности по представлению пояснения по вступившим в законную силу решения суда по  сделкам признанными недействительными, с налогоплательщиками, чья регистрация (перерегистрация) признана недействительной;

        В соответствии с пунктом 3 статьи 207 Налогового кодекса, реестр договоров аренды (пользования) составляется лицами, предоставляющими во временное владение и пользование торговые объекты, торговые места в торговых объектах, в том числе на торговых рынках.

Прием налоговых форм

Статья 209 дополнена случаем, когда налоговые формы считаются не представленными в налоговые органы, в том числе:

- налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость представлена не в явочном порядке после снятия с регистрационного учета по указанному налогу по решению налогового органа.

Изложены в другой редакции случаи нарушения требовании форматно-логического контроля в структуре электронного формата формы налоговой отчетности, в частности:

Регистрация налогоплательщиков в налоговых органах и регистрационный учет. Учет налогов. Применение контрольно-кассовых машин

Статьей 58 упрощена процедура исполнения налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидента путем сокращения предоставляемых документов.